Lucro contábil x Prejuízo financeiro ou vice-versa

Quer saber por que a sua empresa possui lucro contábil  e prejuízo financeiro ou vice-versa? 

Ao analisar as demonstrações financeiras, podemos nos deparar com a situação acima descrita, e saiba que isto é possível. O ideal é que ambos os resultados estejam em convergência. Vamos às seguintes situações:

Situação 1: No demonstrativo de resultado da sua empresa, o saldo final consta como lucro. E para que o lucro contábil fosse possível, significa que no decorrer do período suas vendas e/ou prestações de serviços supriram os custos e despesas; e ainda sim, há valor a distribuir para os sócios ou aplicar na empresa. Mas ao verificar o extrato bancário empresarial, você constata que o saldo está negativo e está utilizando o seu limite de cheque especial. Aquilo que sua empresa tem a disponibilidade imediata é insuficiente.O valor que irás utilizar não é seu, e sim de terceiros, como neste caso do banco. O banco estará financiando suas operações financeiras. Isto é lucro contábil e prejuízo financeiro.

Situação 2: Neste segundo exemplo, no fechamento do período, há prejuízo contábil. E este prejuízo contábil se caracteriza pelos valores de custo de despesas serem superiores aos valores de vendas e/ou prestações de serviços. Então, passamos a analisar as disponibilidades da sua empresa - caixa ou banco, e então você verifica que há um saldo próprio, a ser utilizado que não provém de terceiros, nem de empréstimos, nem de financiamentos, e sim das atividades do seu negócio.  

E por que isto acontece? 

Porque há valores contábeis que não diminuem o disponível da sua empresa, e alguns deles são as amortizações e depreciações. Quando você adquire um bem imobilizado, ele deprecia a partir do momento que você o adquire a taxas percentuais específicas para cada item. Por exemplo, a sua empresa adquiriu um móvel pelo valor de R$ 1.000,00 (mil reais) e a taxa de depreciação é de 10% ao ano, e então a cada ano ele irá valer R$ 100,00 a menos. E este valor não sairá do seu caixa, mas deverá ser registrado contabilmente, pois caso haja a necessidade de vendê-lo o valor estará atualizado.

As disponibilidades e o resultado do exercício da sua empresa falam muito como a sua gestão está sendo conduzida. Há diferentes formas de analisar um balanço patrimonial, porém a origem dos valores e as aplicações de recursos devem ser totalmente contabilizados, para que financeiro e a contabilidade possam refletir em valores, exatamente o histórico da sua empresa.

Juliana de Oliveira Alves

Diretora Fiscal e Contábil - J.Value Serviços Contábeis

Financeiro x Contabilidade

Quem pensa que as atividades financeiras e contábil de uma empresa não estão relacionadas, se engana. Pois, na verdade estas duas áreas estão intimamente ligadas e, geralmente, se sobrepõem. Entretanto, há duas diferenças básicas entre finanças e contabilidade: uma está relacionada com a ênfase no fluxo de caixa, e a outra, com a tomada de decisão.

Fluxo de Caixa: O profissional da área financeira deverá planejar o fluxo de caixa para que seja necessário satisfazer as obrigações da empresa e adquirir bens e direitos, para que ela atinja seus objetivos . Mas este planejamento será somente total, quando sabermos utilizar as informações nele contido. Os dados fornecidos deverão ser analisados e interpretados. E é aí que entra a função do contador, preparando as demonstrações financeiras, utilizando os princípios contábeis geralmente aceitos.

Tomada de decisão: Já em posse dos dados financeiros, o profissional de finanças toma a sua decisão com base em sua avaliação dos retornos e riscos associados.

Isto não impede, que os contadores tomem decisões ou que o profissional da área financeira venha a reunir dados. Dados estes que são essenciais para o diagnóstico da saúde da empresa. O que podemos concluir é que apesar de possuírem enfoques diferentes, são áreas que se complementam.

A extensão e a importância da função financeira depende do tamanho da empresa. Em empresas pequenas, esta função , em geral é desempenhada pelo departamento de contabilidade. À medida que a empresa cresce, a função financeira evolui, e normalmente é criado um departamento separado.

Fonte: Gitman, Lawrence Jeffrey, "Administração Financeira : Uma abordagem gerencial", Person Addison Wesley, 2010.